Comment défiscaliser avant le 31 décembre ?

Qu’est-ce que la défiscalisation ?

Définition et principe

La défiscalisation désigne l’ensemble des solutions permettant de réduire légalement le montant de son impôt. En France, l’impôt sur le revenu étant calculé par année civile, les actions doivent généralement être réalisées avant le 31 décembre pour être prises en compte au titre de l’année en cours.

Toute personne fiscalement domiciliée en France et soumise à l’impôt peut mettre en place une stratégie de défiscalisation, à condition de respecter les règles propres à chaque dispositif.

Les principaux leviers de réduction d’impôt

La défiscalisation peut prendre plusieurs formes :

• Déduire certaines charges de ses revenus imposables (ex. : versements sur un Plan d’Épargne Retraite, frais réels de certaines catégories, etc.).
• Obtenir une réduction d’impôt en contrepartie d’un engagement (don à une association, investissement dans une entreprise solidaire, dispositifs immobiliers…).
• Bénéficier d’un crédit d’impôt, qui vient diminuer l’impôt dû et peut parfois être remboursé si le montant dépasse l’impôt à payer (ex : services à la personne, garde d’enfants).
• Optimiser la nature de ses placements ou revenus, lorsque ceux-ci bénéficient d’un cadre fiscal spécifique.

Ces mécanismes ont des règles différentes (déduction, réduction, crédit, abattement), d’où l’importance de bien comprendre le fonctionnement du dispositif choisi.

À quoi sert la défiscalisation ?

La défiscalisation vise d’abord à optimiser la situation financière du contribuable, mais elle répond aussi à des objectifs publics : soutenir des secteurs clés (transition écologique, logement, économie sociale et solidaire), faciliter l’investissement dans les entreprises, ou encourager certaines dépenses utiles à l’économie.

En d'autres termes, l’État utilise ces dispositifs pour orienter l’épargne et les comportements vers des priorités économiques, environnementales ou sociales.

Calculer son impôt et connaître ses plafonds

Avant d’activer un dispositif fiscal, il est essentiel de connaître :

• Son niveau d’imposition estimé via le simulateur officiel impots.gouv.fr
• Les dispositifs déjà utilisés (réductions, crédits, déductions en cours).
• Le plafond global des niches fiscales, qui limite la plupart des avantages à 10 000 € par an (en quoi ça consiste ?)

Tout ne s’additionne pas : certaines réductions et crédits d’impôt sont cumulables, d’autres entrent dans le plafond global ou obéissent à des règles spécifiques.

Pour une première estimation simple, des simulateurs accessibles existent également sur des plateformes généralistes comme Boursorama.

6 solutions pour réduire son impôt avant le 31 décembre

1) Dons aux associations

Le don à une association est l’un des moyens les plus simples pour réduire son impôt tout en soutenant une cause d’intérêt général : aide sociale, environnement, culture, recherche, etc. Selon la nature de l’organisme, la réduction d’impôt est plus ou moins importante, notamment pour les associations venant en aide aux personnes en difficulté. Il suffit d’effectuer le don avant le 31/12 et de conserver le reçu fiscal, qui sera demandé lors de votre déclaration.

2) Investir dans l’économie solidaire (ESUS / IR-PME)

Il est possible de réduire son impôt en investissant directement dans le capital d’entreprises non cotées, notamment celles reconnues “Entreprise Solidaire d’Utilité Sociale” (ESUS). Ce type d’investissement vise à soutenir des projets ayant un impact social ou environnemental, en contrepartie d’un avantage fiscal.

Ce dispositif implique d’immobiliser son épargne pendant plusieurs années et comporte un risque de perte en capital. Avant d’investir, il est donc conseillé de vérifier le statut de l’entreprise, de prendre connaissance des risques, des frais, et de l’horizon d’investissement, puis d’effectuer la souscription avant le 31/12 si cela correspond à votre situation.

3) Immobilier : après Pinel, quelles alternatives ?

Le dispositif Pinel n’est plus accessible pour de nouveaux investissements, mais plusieurs options restent possibles pour réduire son impôt via l’immobilier. Parmi elles : la rénovation de logements anciens dans certaines communes (Denormandie), la location à loyers encadrés via Loc’Avantages, ou encore la mise en place de travaux créant un déficit foncier. D’autres dispositifs plus spécifiques existent également, comme le régime Malraux pour des travaux dans des zones patrimoniales.

Chaque mécanisme répond à des conditions précises : zones éligibles, nature des travaux, niveaux de loyers, engagement sur la durée, etc. Avant de s’engager, il est utile de vérifier l’éligibilité du bien et le calendrier des travaux ou de la signature, afin d’assurer le respect des règles et des délais fiscaux.

Si vous souhaitez approfondir le sujet de la défiscalisation immobilière, notre article dédié vous apporte davantage de détails : “Défiscalisation immobilière : où investir en 2025 ?”

4) L’assurance-vie

L’assurance-vie ne permet pas directement de réduire l’impôt de l’année en cours, mais elle offre un cadre fiscal avantageux sur le long terme, notamment au moment des retraits et pour la transmission du patrimoine. Ce dispositif devient particulièrement intéressant lorsque le contrat prend de l’ancienneté, ce qui permet de bénéficier de conditions fiscales plus favorables.

Il peut être utile de vérifier la date d’ouverture du contrat et les règles qui s’y appliquent, puis, si nécessaire, d’envisager des retraits partiels programmés plutôt qu’un rachat total, afin d’optimiser la fiscalité sur la durée.

6) Le PER (Plan d’Épargne Retraite)

Le Plan d’Épargne Retraite permet de réduire son impôt sur le revenu en déduisant les versements volontaires de son revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Ce mécanisme peut être particulièrement pertinent pour les contribuables soumis à une tranche d’imposition élevée, tout en constituant une épargne destinée à la retraite.

Avant d’effectuer un versement, il est conseillé de vérifier son plafond épargne-retraite indiqué sur l’avis d’imposition, puis d’évaluer l’intérêt de la déduction en fonction de sa situation fiscale. Les versements doivent être réalisés avant le 31/12 pour être pris en compte au titre de l’année en cours.

Défiscaliser via l’économie sociale et solidaire pour réduire son impôt

L’économie sociale et solidaire (ESS) regroupe des entreprises dont la finalité première n’est pas la maximisation du profit, mais la réponse à des enjeux sociaux, environnementaux ou territoriaux : accès à l’alimentation, transition écologique, maintien des activités en zones rurales, etc.

Investir dans ces structures permet de soutenir des projets d’intérêt général, tout en pouvant bénéficier d’un avantage fiscal.

Un dispositif fiscal dédié : la réduction IR-PME

Lorsqu’un particulier investit directement au capital d’une PME éligible, il peut bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu de 25%, appelée réduction IR-PME.

Pour les entreprises possédant l’agrément ESUS (Entreprise Solidaire d’Utilité Sociale), ce taux majoré a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2025, permettant une réduction d’impôt significative par rapport au régime de droit commun.

⚠️ À ce stade, aucune garantie n’a été donnée quant à une reconduction de ce taux au-delà de cette date, ce qui en fait une opportunité particulièrement intéressante à envisager avant la fin de l’année.

Comment procéder ?

Pour en bénéficier, l’investissement doit être réalisé directement au capital d’une entreprise éligible. Avant d’investir, il est recommandé de vérifier :

• l’agrément ESUS de la structure ;
• l’éligibilité au dispositif IR-PME ;
• les conditions liées aux plafonds fiscaux ;
• les risques et la durée d’investissement.

Chaque investisseur reçoit ensuite une attestation fiscale permettant de déclarer la réduction lors de sa déclaration d’impôt.

Où trouver des projets permettant cette réduction d’impôt ?

Certaines plateformes de crowdfunding (Lita et Keenest par exemple) mettent en avant certains projets donnant droit à ces réductions d’impôt.

Le label de l’investissement solidaire, le label Finansol qui est un gage de sérieux et d’impact des projets, liste également sur son site des projets dont certains donnent droit à ces réductions.

Enfin, pour certains projets, il est possible d’investir directement via le site de l’entreprise, sans passer par une plateforme intermédiaire. C’est notamment le cas de FEVE, qui finance l’acquisition de fermes et l’installation de nouveaux agriculteurs en agroécologie.

L’entreprise bénéficie de l’agrément ESUS ainsi que du label Finansol, deux gages d’engagement social et environnemental, mais aussi de transparence sur l’utilisation des fonds. Les particuliers peuvent y investir en direct et bénéficier de la réduction d’impôt IR-PME de 25% (en vigueur jusqu’au 31 décembre 2025).

🔎 À retenir

• La défiscalisation consiste à réduire son impôt en respectant la loi.
• Les actions doivent être réalisées avant le 31 décembre.
• Bien distinguer : déduction, réduction, crédit, abattement.
• Attention au plafond global des niches fiscales (10 000 €).
• Simuler son impôt en amont permet d’orienter les bons choix.

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